Круглосуточно

бесплатный звонок по России

8(800) 500-13-19

Как платить НДС при реализации металлолома

Как платить НДС при реализации металлолома

Новый порядок уплаты НДС при реализации металлолома действует уже в 2018 году.

Теперь начислять налог должны не продавцы, а покупатели, на которых возлагают обязанности налоговых агентов.

Что входит в обязанности налоговых агентов?

  1. Необходимо вовремя рассчитывать налог, вычитать его из средств, выплачиваемых налогоплательщику, а после перечислять в бюджет;
  2. Вести учёт выплаченных средств налогоплательщику, удержанных и уплаченных в бюджет;
  3. В течение 30 дней сообщить в налоговую о сумме задолженности налогоплательщика;
  4. Предоставить налоговой инспекции документы, которые необходимы для контроля правильности расчета, удержания и уплаты налога;
  5. На протяжении четырёх лет сохранять документы, которые подтверждают расчёт, удержание и уплату налога.

Как новый порядок уплаты НДС отразится на продавце?

  1. Продавец должен составить счёт-фактуру без учета НДС, поставив на документе отметку «НДС исчисляется налоговым агентом», а покупатель самостоятельно рассчитает НДС.
  2. Если продавец освобождён от уплаты НДС, то в договоре цена должна указываться с пометкой «Без налога (НДС).
  3. Если же продавец реализует металлолом на экспорт, теряет права на освобождение от НДС или продаёт металлолом физическим лицам, то уплата налога на добавленную стоимость сохраняется за продавцом.

Если физические лица не зарегистрированы в налоговой инспекции как индивидуальные предприниматели, то они не являются налоговыми агентами при покупке металлолома.

Как должен вести учёт НДС покупатель с 2018 года?

Налоговая база для расчёта НДС определяется исходя из договорной стоимости с учетом НДС. Налог должен удерживаться налоговым агентом из средств, которые перечисляются в счёт предстоящих поставок поставщику металлолома, даже если это аванс. Налоговая база должна определяться в одну из более ранних дат: либо в день отгрузки, либо в день оплаты.

По итогу каждого налогового периода налоговый агент должен предоставить декларацию налоговой инспекции в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Как оформлять платежное поручение налогового агента при уплате НДС?

Исходя из правил заполнения платежных поручений, которые утверждены приказом Минфина России, должны заполняться следующие поля:

  1. Статус плательщика (поле 101)
  2. ИНН плательщика (п. 60)
  3. КПП плательщика ( п. 102)
  4. Плательщик (п. 8)
  5. ИНН получателя (п. 61)
  6. КПП получателя (п. 103)
  7. Получатель (п. 16)
  8. Очередность платежа (п.21)
  9. КБК (п.104)
  10. ОКТМО (п.105)
  11. Основание платежа (п. 106)
  12. Период, за который уплачивается налог/взнос (п.107)
  13. Номер документа (п.108)
  14. Дата документа (п.109)
  15. Тип платежа (п.110)
  16. Назначение платежа (п. 24)

Какова ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента по НДС?

Если налоговый агент не исполняет обязанности, то на него накладывается штраф в размере 20% от суммы неуплаченного в бюджет налога и, соответственно, сумма НДС, которая не была уплачена.

ОК

Заказать звонок

Заказ звонка возможен круглосуточно. Оставьте заявку и наш менеджер перезвонит Вам в ближайшее время.

Имя:*

Телефон:*

E-mail (для документов):

×

×

Заказать услугу

Для заказа данной услуги требуется консультация со специалистом и уточнение деталей. Пожалуйста, заполните форму ниже и наш бизнес-консультант перезвонит Вам.

Имя:*

Телефон:*

E-mail (для документов):

×

Билет на тренинг «Ломовая бухгалтерия» 20 сентября, онлайн участие


Стоимость (руб):

ФИО:

Номер телефона (*):

E-mail покупателя:


×

Заказать звонок

Заказ звонка возможен круглосуточно. Оставьте заявку и наш менеджер перезвонит Вам в ближайшее время.

Имя:*

Телефон:*

E-mail (для документов):

×
MyMetal доска объявлений по металлу Международный промышленный портал ПВ.РФ