Круглосуточно

бесплатный звонок по России

8(800) 500-13-19

Вы уверены, что ваш бизнес в безопасности? Или это не про вас…

Безопасность ведения бизнеса связанного с металлоломом

«Однодневки», «ромашки», «пустышки» и прочие красочные наименования. В бизнес-среде понимают эту терминологию, проверяющие тоже ей отлично владеют. Но вы, как и большинство предпринимателей, услышав такие определения, про себя думаете «нет, это не про меня, у меня все в порядке, налоги какие-то плачу, бухгалтер зарплату получает, что-то делает, в целом все у меня нормально…». А нынче ваш главбух старой закалки Надежда Павловна сказала: «Главное сдать баланс, а там прорвемся!».

Вас убаюкали. Убаюкал главбух, который даже не имеет документально утвержденного права подписи и, как следствие, ни за что не отвечает. А кто за все отвечает? Конечно, вы – руководитель компании.

Но здесь вопрос не просто платить или не платить налоги и сколько их платить, здесь вопрос безопасности вашего бизнеса. Я вас не пугаю, дальше вы сами все поймете.

Вы и представить себе не можете, как далеко шагнули проверяющие органы, прежде всего налоговые, в квалификации деятельности с высокими рисками, в определении признаков такой деятельности, в налоговом контроле, позволяющем своевременно выявить, пресечь и наказать за уклонение от уплаты налогов и за необоснованную налоговую выгоду.

Не можете потому, что пребываете в состоянии «это не про меня», «проскочим!». В таком состоянии находятся многие. Отрезвление приходит, как правило, неожиданно и очень болезненное. Блокировка счетов, штрафы, судебное преследование, приостановление деятельности предприятия – это не полный список последствий пренебрежения налоговой безопасностью. Все эти меры, как вы понимаете, могут привести и приводят к банкротству бизнеса. А теперь обо всем по порядку.

Налоговые органы, как я уже сказал, накопили богатейший опыт по оценке деятельности с высокими рисками. Конечно, не все эти знания доступны общественности. Тем не менее, обратимся к первоисточнику. Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» утверждена концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Данная концепция помогает понять основные принципы работы налоговых органов в данном направлении. Начнем с простого.

Выездные проверки – лицом к лицу

Налоговые органы считают, что основной и наиболее эффективной формой налогового контроля являются выездные налоговые проверки. В результате проведения выездных налоговых проверок налоговыми органами должны одновременно решаться несколько задач, наиболее важные из которых:

  • выявление и пресечение нарушений законодательства о налогах и сборах;
  • предупреждение налоговых правонарушений.

Как предпринимателю вам надо понимать основания проведения выездной проверки. Проверяющие дают посыл: «Каждый налогоплательщик должен понимать, что от прозрачности его деятельности, полноты исчисления и уплаты налогов в бюджет зависит возможность невключения в план выездных налоговых проверок». Иными словами: если вы добросовестный налогоплательщик, то оснований вас проверять нет.

Проблема заключается в том, что у бизнес-среды одно понимание добросовестности, а у налоговых органов несколько другое. В этой статье мы коснемся основ этого самого понимания со стороны налоговиков.

Какими источниками пользуются проверяющие при выявлении сведений о налогоплательщиках и для последующего «обоснованного выбора» кого проверять, а кого нет? Все источники делятся на 2 категории: внутренние и внешние.

К информации из внутренних источников относится информация о налогоплательщиках, полученная налоговыми органами самостоятельно в процессе выполнения ими функций, возложенных на налоговую службу. Здесь анализируются поданные вами декларации, сданная отчетность, данные камеральных проверок и т.д.

К информации из внешних источников относится информация о налогоплательщиках, полученная налоговыми органами на основании соглашений по обмену информацией с контролирующими и правоохранительными органами, органами государственной власти и местного самоуправления, а также иная информация, в том числе общедоступная! Например, участие в тендерах, взаимоотношения с инспекцией по труду, лицензирующими органами, а также вся информация, которая размещается на вашем сайте, информация от ваших сотрудников (инспекторы вполне могут позвонить в вашу компанию и «сыграть роль» потенциального клиента), ваши аккаунты в соц. сетях и т.д.

Что анализируют проверяющие с целью обоснованного выбора для проведения выездных налоговых проверок? Анализ финансово-экономических показателей содержит несколько уровней:

  • анализ сумм исчисленных налоговых платежей и их динамики, который позволяет выявить налогоплательщиков, у которых уменьшаются суммы начислений налоговых платежей;
  • анализ сумм уплаченных налоговых платежей и их динамики, проводимый по каждому виду налога (сбора) с целью контроля за полнотой и своевременностью перечисления налоговых платежей;
  • анализ показателей налоговой и (или) бухгалтерской отчетности налогоплательщиков, позволяющий определить значительные отклонения показателей финансово-хозяйственной деятельности текущего периода от аналогичных показателей за предыдущие периоды; отклонения от среднестатистических показателей отчетности аналогичных хозяйствующих субъектов за определенный промежуток времени; а также выявить противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, и (или) несоответствие информации, которой располагает налоговый орган;
  • анализ факторов и причин, влияющих на формирование налоговой базы.

Важный термин в разбираемом вопросе это Обоснованный выбор (ОВ).

Основные характеристики ОВ – это целенаправленный отбор, тщательный и постоянно проводимый налоговиками всесторонний анализ. Иными словами, вы всегда под контролем: под контролем, как отдельные ваши сделки, так и ваша деятельность в целом.

При этом для Обоснованного выбора проводится анализ налогоплательщика независимо от формы его собственности и сумм налоговых обязательств.

Кто в приоритете?

Приоритетными для включения в план выездных налоговых проверок являются те налогоплательщики, в отношении которых у налогового органа имеются сведения об их участии в схемах ухода от налогообложения или схемах минимизации налоговых обязательств, и (или) результаты проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика свидетельствуют о предполагаемых налоговых правонарушениях.

Как оценить налоговые риски для вашего бизнеса? Снова обращаемся к первоисточникам.

Критерии оценки рисков, применяемые налоговыми органами.

Ниже приводим критерий и краткое пояснение к нему. Вчитываемся и сразу спрашиваем себя — с этим критерием у меня все в порядке?

Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
Налоговая нагрузка рассчитывается налоговиками как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

На сайте ФНС www.nalog.ru ежегодно публикуются расчеты налоговой нагрузки, начиная с 2006 года, по основным видам экономической деятельности.

Проверьте себя

Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
Осуществление организацией финансово-хозяйственной деятельности с убытком в течение 2-х и более календарных лет.

Надо быть весьма осторожным, показывая убытки в отчетных документах!

Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.

Проверьте вашу отчетность по НДС.

Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
По налогу на прибыль организаций.

Несоответствие темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов по данным налоговой отчетности с темпами роста расходов по сравнению с темпом роста доходов, отраженными в финансовой отчетности.

Снова проверяем отчетность!

Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
Очень распространенная практика российского бизнеса. «Серая» заплата, зарплата «в конвертах» и т.д. это весьма большие риски для вашего бизнеса. Как с этим быть решать вам, перейти в «белую» или искать иные способы. Здесь мы говорим о рисках.

Статистические показатели среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации вы можете получить в открытом доступе на сайте Росстата вашего региона.

Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.
В части специальных налоговых режимов принимается во внимание приближение (менее 5%) к предельному значению установленных Налоговым кодексом РФ величин показателей, влияющих на исчисление налога для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения (2 и более раза в течение календарного года).

Сюда относятся, такие режимы налогообложения как единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход.

Спец. режимы дают определенные послабления, но будьте внимательны при их использовании.

Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.
Для тех, кто ведет деятельность в качестве ИП.

Налоговики делают анализ:

— По налогу на доходы физических лиц.

— Доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса РФ, заявленных в налоговых декларациях физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в общей сумме их доходов превышает 83 процента.

Многие считают, что в качестве ИП работать проще — возможно, но не забывайте о ваших доходах как физического лица. Когда ИП показывает сплошные расходы, но при этом покупает очередные дачу и автомобиль, понятно, почему потом ему задают вопросы.

Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).
Тема необоснованных налоговых выгод – это большая тема для отдельного разговора, о чем мы поговорим в наших следующих статьях.

Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.
А именно:

— Отсутствие без объективных причин пояснений налогоплательщика относительно выявленных в ходе камеральной налоговой проверки ошибок в налоговой декларации (расчете)

— и (или) выявленных противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах,

— либо выявленных несоответствий сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, в случае если налогоплательщик вызван в налоговый орган на основании письменного Уведомления о вызове налогоплательщика, содержащего требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).
Здесь уместно сказать о важности «хорошего» юридического адреса, который обеспечит вам прохождение налоговой проверки. Это тема нашей отдельной статьи ССЫЛКА?).

Также особо обращают на себя внимания случаи, когда налогоплательщик дважды подает заявление на смену юр. адреса в момент проведения выездной проверки. Этого делать настоятельно не рекомендуется.

Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
Расчеты рентабельности продаж и активов, начиная с 2006 года, по основным видам экономической деятельности ФНС публикует на сайте www.nalog.ru.

В части налога на прибыль организаций:

Отклонение (в сторону уменьшения) рентабельности по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности по аналогичному виду деятельности по данным статистики на 10% и более.

Совет: проверяем сданную отчетность!

Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
Это, пожалуй, наиболее распространенный критерий и о нем мы будем говорить подробно в наших последующих материалах.

Выводы вводной части

Вам как владельцу и (или) управленцу бизнеса надо четко понимать, какую деятельность налоговые органы России признают деятельностью с высоком налоговым риском.

Если вы сегодня видите налоговые риски, тогда в самое время задуматься, как их минимизировать.

Если вы их не увидели, сделайте что-то для вашей безопасности. Скорее всего, вы сделаете так: перекинете текст этой статьи вашему главбуху, потом спросите его спустя пару часов – «Ваше мнение, Надежда Павловна? Я полагаю, у нас все в порядке?». В ответ услышите, что я слышал от своих бухгалтеров неоднократно, примерно следующее: «Все это давно известно. Налаживаем… В процессе… Проскочим!».

Какой ее будет ответ и где она будет в это время, когда ваш счет заблокируют?

Если ваш бизнес повзрослел, ему нужны взрослые решения.

В наших следующих материалах более подробно поговорим о налоговой и экономической безопасности вашего бизнеса, следите – будет интересно!

 

ОК

Заказать звонок

Заказ звонка возможен круглосуточно. Оставьте заявку и наш менеджер перезвонит Вам в ближайшее время.

Имя:*

Телефон:*

E-mail (для документов):

×

×

Заказать услугу

Для заказа данной услуги требуется консультация со специалистом и уточнение деталей. Пожалуйста, заполните форму ниже и наш бизнес-консультант перезвонит Вам.

Имя:*

Телефон:*

E-mail (для документов):

×
MyMetal доска объявлений по металлу Международный промышленный портал ПВ.РФ